(資料圖)

1、一、企業所得稅的計提會計分錄是：借：所得稅費用 貸：應交稅費-企業所得稅支付時：借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。

3、如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

4、以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

5、納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

相信通過計提企業所得稅分錄這篇文章能幫到你，在和好朋友分享的時候，也歡迎感興趣小伙伴們一起來探討。